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                            文號: 景府字〔2020〕15號 有效期: 長期有效 信息索取號: H00000-0202-2020-0006 發布機構:  市政府

                            景德鎮市人民政府關于印發景德鎮市政府投資項目審計監督實施辦法的通知

                            發布時間: 2020-06-12 訪問量:


                            景德鎮市政府投資項目審計監督實施辦法》已經2020420日市政府第63次常務會審議通過,現印發給你們,請認真組織實施。

                              

                            2020422        

                             

                             

                            景德鎮市政府投資項目審計監督實施辦法

                             

                            第一章  總則

                            第一條 為進一步加強我市政府投資項目審計監督工作,規范政府投資項目建設行為,提高投資效益,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》國家審計署《政府投資項目審計規定》《江西省審計條例》以及《江西省審計機關政府投資項目審計管理暫行辦法》等有關規定,結合本市實際,制定本辦法。

                            第二條 本辦法所稱的政府投資項目是指:

                            (一)全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金以及其他財政資金的政府投資項目;

                            (二)未全部使用財政資金,財政資金占項目總投資比例超過百分之五十,或者占項目總投資的比例在百分之五十以下,但政府擁有項目建設、運營實際控制權的政府投資項目;

                            (三)政府以項目或者土地、礦藏、水流、森林等資源融資,或者在市政基礎設施配套等方面依法給予政策優惠的公益性政府投資項目;

                            (四)國有資本占控股地位或者主導地位的企業和國家事業組織投資的政府投資項目;

                            (五)法律、法規、規章和縣級以上人民政府規定的其他政府投資項目。

                            第三條 審計機關依法獨立行使政府投資項目審計監督權,不受其他行政機關、社會團體和個人干涉。

                            第四條 審計機關實施政府投資項目審計,遇有相關專業知識局限、人員不足等情況時,可以聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計工作,也可以向社會中介機構購買審計服務,為審計項目提供技術支持、專業咨詢、專業鑒定。

                            第五條 審計機關實施政府投資項目審計所必需的經費,應當列入財政預算,由本級人民政府予以保證。

                            第二章  工作職責

                            第六條 本市各級審計機關是政府投資項目審計監督工作的主管部門。與政府投資項目相關的發展改革、財政、項目主管部門和項目建設單位,應當在各自的職責范圍內配合并協助審計機關開展對政府投資項目的審計監督工作。

                            審計機關應當建立審計整改督查機制,督促被審計單位和其他有關單位根據審計結果進行整改。

                            被審計單位和其他有關單位應當按照審計機關規定的期限和要求,將審計決定執行情況、審計建議落實情況以及其他審計發現問題整改落實情況書面報告審計機關。

                            第七條 政府投資項目審計應當實行計劃管理制度。審計機關應依據法律、法規、規章,本級黨委審計委員會和人民政府要求,以及上級審計機關工作安排,按照圍繞中心、服務大局、突出重點、量力而行、確保質量的原則,統籌制定年度政府投資審計項目計劃,報本級黨委審計委員會和人民政府批準后實施。

                            政府關注的政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的城市基礎設施、保障性住房、學校、醫院等工程,應當作為政府投資審計重點。

                            本級黨委審計委員會、人民政府和上級審計機關臨時交辦和授權政府投資審計工作時,審計機關應當按原審批程序調整政府投資審計項目計劃。

                            第八條  審計機關和審計人員不得參與項目建設過程中的決策和管理,審計人員依法遵守回避制度。

                            第三章  審計監督范圍和內容 

                            第九條 審計機關實施政府投資項目審計,應當以項目法人單位或其授權委托進行建設管理的單位為被審計單位。

                            審計實施過程中,可以對與項目直接有關的設計、施工、招標代理、代建、勘察、監理、采購、供貨、檢測、咨詢等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。

                            第十條 對政府投資項目建設單位實施審計的,主要包括以下內容:

                            (一)履行基本建設程序情況;

                            (二)投資控制和資金來源、管理和使用情況;

                            (三)項目建設管理情況;

                            (四)有關政策措施執行和規劃實施情況;

                            (五)工程質量情況;

                            (六)設備、物資和材料采購情況;

                            (七)土地利用和征地拆遷情況;

                            (八)生態環境保護情況;

                            (九)單項工程結算情況;

                            (十)竣工決算和資產移交情況;

                            (十一)投資績效情況;

                            (十二)法律、法規和規章規定的其他情況。

                            除重點審計上述內容外,還應當關注項目決策程序是否合規,有無因決策失誤和重復建設造成重大損失浪費等問題;應當注重揭示和查處工程建設領域中的重大違法違規問題和經濟犯罪線索,促進反腐倡廉建設;應當注重揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題。

                            第十一條 對政府投資項目設計、施工、招標代理、代建、勘察、監理、采購、供貨、檢測、咨詢等單位實施調查的,主要包括以下內容:

                            (一)參建行為是否符合國家有關規定和合同要求;

                            (二)單位資質是否符合要求;

                            (三)費用收取是否合理;

                            (四)法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

                            第十二條 對其他與政府投資項目有關單位實施審計(或調查)的,主要包括以下內容:

                            (一)按照國家有關規定依法履行職責的情況;

                            (二)按照國家有關規定和合同要求收取費用情況;

                            (三)法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

                            第十三條 審計機關對政府投資項目的總預算或者概算的執行情況、年度預算的執行情況和年度決算、單項工程結算、項目竣工決算,依法進行審計監督,可根據需要以專項審計、跟蹤審計、工程結算審計、竣工決算審計等方式實施。

                            政府投資項目的概算、預算以及招標控制價編制的真實性、合法性審核工作,由發展改革、財政等部門根據法定職責具體負責。

                            第十四條 審計機關對政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的城市基礎設施、保障性住房、學校、醫院等工程,可以有重點地對其建設和管理情況依法實施專項審計和跟蹤審計。

                            第十五條 采取跟蹤審計方式實施審計的,審計組在跟蹤審計過程中發現的問題,應當以審計機關的名義以書面形式及時向被審計單位通報,并要求其整改。

                            跟蹤審計實施工作全部結束后,應當以審計機關的名義出具審計報告。審計報告應當反映審計發現但尚未整改的問題,以及已經整改的重要問題及其整改情況。

                            第四章   審計監督程序及要求

                            第十六條 審計機關開展政府投資項目工程結算、竣工決算審計時,應在建設單位按要求編制完成工程結算書、竣工決算書后方可實施。已按照有關規定先由建設單位內部或聘請具備相應資質中介機構實施審核的政府投資項目,建設單位還應根據審核結果編制完成工程結算書、竣工決算書,連同審核資料一并送審計機關審計。                                                                                             

                            第十七條 審計機關應在實施審計3個工作日前向被審計單位送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

                            第十八條 審計機關對政府投資項目實施審計,應當依法出具審計報告,對審計查出違反規定的財政收支、財務收支行為,應當依法作出處理、處罰決定。對不屬于審計機關法定處理職權范圍內的問題,應移送有關部門處理。涉嫌犯罪的,應移送司法機關處理。

                            對政府投資項目工程價款和其他服務費用存在多計或少計的,審計機關應當責令建設單位和其他參建單位依法據實結算,對已多付的工程價款和其他服務費用,審計機關還應當責令建設單位限期收回或者依法予以收繳。

                            第十九條 審計機關應當及時向本級黨委審計委員會和人民政府報告政府投資項目審計結果,并通報有關部門。政府投資項目審計中發現的重大問題,應當納入本級預算執行審計結果報告。

                            審計機關在審計中發現有關部門履行職責不到位或體制機制方面問題,應當及時向本級黨委審計委員會和人民政府或有關主管部門提出建議。

                            第五章   法律責任

                            第二十條 被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的,可以提請審計機關的本級人民政府裁決,本級人民政府的裁決為最終決定。

                            被審計單位對審計機關作出的前款規定以外的審計決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

                            第二十一條  被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告。拒不改正的,對被審計單位可以處五千元以上二萬元以下的罰款,情節嚴重的,可以處二萬元以上五萬元以下罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處二千元以上一萬元以下的罰款,情節嚴重的,可以處一萬元以上二萬元以下罰款。審計機關認為應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議。構成犯罪的,依法追究刑事責任。

                            第二十二條 審計調查延伸單位無正當理由拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正。拒不改正的,審計機關可建議相關主管部門依法限制其在本市范圍內承攬政府投資項目相關業務。存在重大違法違規問題的,審計機關應依據國家有關法律、法規、規章,移送行政主管部門,依法追究其責任。構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

                            第二十三條 審計機關聘請的外部人員或提供政府購買服務的單位在政府投資項目審計中違反有關法律、法規、規章的,審計機關應停止其承擔的工作,依法追究其責任;情節嚴重的,審計機關應當向其主管部門通報,建議其主管部門依法限制相關單位和人員在本市范圍內參與政府投資項目中介服務活動;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

                            第二十四條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

                            第六章   附則

                            第二十五條  本市各級政府和部門制定的關于政府投資項目審計的規定與本實施辦法不一致的,以本實施辦法為準。

                            第二十六條 本實施辦法由景德鎮市審計局負責解釋。

                            第二十七條  實施辦法自印發之日起施行

                             




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